昆山代理記賬小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票申報(bào)注意事項(xiàng)
一、對(duì)于自行開(kāi)具專(zhuān)票的納稅人，先開(kāi)具了專(zhuān)票，但是當(dāng)月累計(jì)銷(xiāo)售額沒(méi)有超
過(guò)３萬(wàn)元的，應(yīng)該在將增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用
發(fā)票后，才可以按照規(guī)定享受小微企業(yè)免征增值稅政策。如果無(wú)法追回專(zhuān)票或
者開(kāi)具紅字專(zhuān)票的，則對(duì)已經(jīng)開(kāi)具專(zhuān)票的銷(xiāo)售額需要按規(guī)定申報(bào)繳納稅款。
二、對(duì)于納稅人按規(guī)定需要繳納增值稅的，在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將
當(dāng)期開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額，按照３％和５％的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納
稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第２欄和第５欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用
發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
