一、現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，序時(shí)逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬，如進(jìn)一步細(xì)分，可以分為現(xiàn)金收入日記賬＂和＂現(xiàn)金付出日記賬＂。
現(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。
由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。
二、注意事項(xiàng)
１．所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出經(jīng)過完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報(bào)銷。經(jīng)手人、業(yè)務(wù)審核、批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費(fèi)用，一律報(bào)上一級(jí)核批（如，副總經(jīng)理的支出報(bào)總經(jīng)理核批，總經(jīng)理的支出由董事長(zhǎng)或執(zhí)行董事核批）。
１．所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出經(jīng)過完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報(bào)銷。經(jīng)手人、業(yè)務(wù)審核、批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費(fèi)用，一律報(bào)上一級(jí)核批（如，副總經(jīng)理的支出報(bào)總經(jīng)理核批，總經(jīng)理的支出由董事長(zhǎng)或執(zhí)行董事核批）。
２．付款批準(zhǔn)人為財(cái)務(wù)經(jīng)理，所有開支一律須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或其指定的財(cái)務(wù)人員審批后方能付款。
３．所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實(shí)支出，支出證明／依據(jù)必須是正本，并加蓋對(duì)方公章，復(fù)印件將不受理。發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須附在報(bào)銷憑證后。
４．各人自行支付、報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用。多人參如的活動(dòng)（如用餐、乘坐出租車等），應(yīng)由其中職級(jí)最高者報(bào)銷。
５．對(duì)員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。
三、編制
現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入支出和結(jié)存情況的賬簿。
由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，
如現(xiàn)金收款
現(xiàn)金付款
銀行付款（提現(xiàn)業(yè)務(wù)）憑證
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