國家稅務總局蘇州電子稅務局系統２０１９最新公告太倉代理記賬小編整理如下：
尊敬的納稅人：
通知一、４月１日增值稅稅率調整，您的開票軟件需要進行升級！升級操作指南請查閱ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｊｓｇｓ．ｇｏｖ．ｃｎ／ａｒｔ／２０１９／３／１８／ａｒｔ＿５６５９＿２０５７４１．ｈｔｍｌ
國家稅務總局江蘇省稅務局
２０１９年３月１８日
通知二、按照《國家稅務總局江蘇省稅務局關于征管信息化系統并庫上線有關事項的公告》要求，２０１９年３月２３日至３月３１日經營所得個人所得稅匯算清繳申報將暫停辦理。為保障納稅人合法權益，經我局研究決定，將２０１８年度經營所得個人所得稅匯算清繳申報期限延長至２０１９年４月１８日。
國家稅務總局江蘇省稅務局
２０１９年３月２５日
一、積極開展業(yè)務學習培訓
?。吃拢玻叭?，財政部、稅務總局、海關總署發(fā)布了《關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告２０１９年第３９號）。近期，稅務總局將面向稅務干部開展“一竿子到底”的視頻培訓。各級稅務機關要結合當地實際，對稅務干部開展一輪有針對性的業(yè)務學習培訓，使廣大稅務干部把降低增值稅稅率和調整退稅率、加計抵減、旅客運輸服務納入抵扣、不動產進項稅一次性抵扣、增值稅期末留抵稅額退稅等政策弄懂吃透，熟練掌握政策規(guī)定，準確把握執(zhí)行口徑。圍繞政策調整和系統變化情況，重點抓好稅政管理人員、出口退稅管理人員、辦稅服務廳窗口人員和１２３６６接線人員的業(yè)務操作培訓，讓大家學得透、講得清、辦得好，能夠及時幫助納稅人理解好、運用好各項減稅政策。
二、扎實推進政策宣傳輔導
各級稅務機關要全方位、多角度主動發(fā)聲，及時面向納稅人開展政策宣傳輔導工作，宣傳改革舉措、普及政策知識。重點做好降低增值稅稅率和調整退稅率、加計抵減、旅客運輸服務納入抵扣、不動產進項稅一次性抵扣、增值稅期末留抵稅額退稅等新政策的宣傳輔導工作，幫助納稅人掌握政策規(guī)定和操作要點。通過辦稅服務廳、１２３６６納稅服務熱線、電子稅務局、“兩微一端”等渠道開展政策宣傳輔導，做到政策咨詢有人答、疑難問題有人解、系統操作有人教。合理調配辦稅服務廳和１２３６６納稅服務熱線資源，暢通涉稅咨詢渠道，落實好首問責任制，及時回應納稅人關切。
三、抓緊完成開票軟件升級
稅控開票軟件及時升級到位是降低增值稅稅率等改革措施平穩(wěn)落地的重要前提。各級稅務機關要提前梳理核實待升級納稅人清冊，暢通稅企聯絡渠道。在升級補丁下發(fā)后及時完成稅務局端相關系統升級，提示提醒納稅人盡快完成稅控開票軟件升級操作。對于無法通過互聯網自動升級的納稅人，會同稅控服務單位采取線下輔導、上門輔導等方式，幫助納稅人完成升級操作。重點督促使用稅控服務器的納稅人和電子發(fā)票服務平臺運營單位及時完成開票系統升級，協調稅控服務單位推動解決相關問題，確保升級工作不留死角。
四、督促做好稅控技術服務
各級稅務機關要會同稅控服務單位提前謀劃，妥善調配技術維護服務力量，主動做好稅控服務人員技能培訓，做到保障措施到位、人員責任到位、技術支持到位。在有序推進稅控開票軟件升級工作的同時，督促稅控服務單位加強對企業(yè)開票人員的操作培訓，幫助開票人員全面了解稅控開票軟件功能，熟練掌握新稅率發(fā)票開具操作，有效提升發(fā)票開具效率。對于納稅人提出的稅控開票軟件安裝使用和具體操作問題，督促稅控服務單位通過多種方式耐心解答、及時回應。
五、切實加強服務單位監(jiān)管
稅務總局已于近期與航天信息股份有限公司、國家信息安全工程技術研究中心兩家稅控服務單位及其上級管理部門進行了溝通，并致函請其全力配合此次深化增值稅改革，全面做好稅控開票軟件升級和稅控技術維護服務工作，切實保障納稅人的合法權益。各級稅務機關要高度重視稅控服務單位監(jiān)管工作，對于納稅人提出的投訴，要在第一時間開展調查核實，及時向納稅人反饋處理結果。對于稅控服務單位服務不到位造成不良社會影響，以及違規(guī)搭售設備或軟件、亂收費的，要嚴格依照《增值稅稅控系統服務單位監(jiān)督管理辦法》進行處理。
六、同步實現關聯系統對接
圍繞此次深化增值稅改革涉及到的政策調整和業(yè)務變化情況，稅務總局正在統籌推進增值稅發(fā)票管理系統、出口退稅管理系統、核心征管系統和離境退稅管理系統的升級改造工作。稅務總局發(fā)布升級補丁后，各省稅務機關要按照有關要求及時完成系統升級部署，并同步完成電子稅務局升級改造，以及與此次改革相關的自助辦稅終端等本地特色軟件調整對接工作，確保稅收業(yè)務連續(xù)穩(wěn)定。
七、提前排查系統運行風險
各省稅務機關要結合本地實際情況，對增值稅發(fā)票管理系統、出口退稅管理系統、核心征管系統、離境退稅管理系統、電子稅務局等與此次改革密切相關的信息系統進行全面風險排查，特別是要分析研判相關系統在資源保障、帶寬使用、系統銜接等方面是否存在重大風險，并及時排除隱患。對于納稅人集中升級可能引發(fā)服務器擁堵等問題，要認真制定工作預案。如果無法通過技術手段排除風險，要主動引導納稅人有序錯開升級高峰，合理安排升級時間，確保升級工作平穩(wěn)有序。
八、跟蹤監(jiān)控發(fā)票開具情況
各級稅務機關要以增值稅發(fā)票管理系統中采集到的發(fā)票數據為依托，跟蹤監(jiān)控納稅人發(fā)票開具情況，并且據此采取有針對性的服務和管理措施。對于大量開具舊稅率發(fā)票等情況，要進行分析研判。屬于納稅人不了解政策調整變化的，要安排稅務人員進一步開展宣傳輔導；屬于納稅人未升級稅控開票軟件，或不熟悉相關操作的，要及時督促稅控服務單位做好操作培訓；屬于涉嫌虛開發(fā)票，符合風險納稅人特征的，要依托增值稅發(fā)票風險快速反應機制，及時開展核查處理。
九、建立健全問題響應機制
各級稅務機關要嚴格落實領導值班制，強化應急值守，發(fā)生突發(fā)事件，要采取堅決措施，迅速處置。對于自身無法解決的問題，在核實確認后及時向上級稅務機關報告。辦稅服務廳、１２３６６納稅服務熱線要增設“深化增值稅改革問題處理專崗”，確保納稅人的問題及時得到解答、事項及時得到處理、訴求及時得到回應。在“開好票”階段，要重點做好發(fā)票開具使用問題的分析研判和快速處理。對于稅控服務單位反映的問題和提出的訴求，要積極協助其妥善解決。為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，推進增值稅實質性減稅，現將２０１９年增值稅改革有關事項公告如下：
一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用１６％稅率的，稅率調整為１３％；原適用１０％稅率的，稅率調整為９％。
二、納稅人購進農產品，原適用１０％扣除率的，扣除率調整為９％。納稅人購進用于生產或者委托加工１３％稅率貨物的農產品，按照１０％的扣除率計算進項稅額。
三、原適用１６％稅率且出口退稅率為１６％的出口貨物勞務，出口退稅率調整為１３％；原適用１０％稅率且出口退稅率為１０％的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為９％。
２０１９年６月３０日前（含２０１９年４月１日前），納稅人出口前款所涉貨物勞務、發(fā)生前款所涉跨境應稅行為，適用增值稅免退稅辦法的，購進時已按調整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調整前的出口退稅率，購進時已按調整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調整后的出口退稅率；適用增值稅免抵退稅辦法的，執(zhí)行調整前的出口退稅率，在計算免抵退稅時，適用稅率低于出口退稅率的，適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計算。
出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為的時間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：報關出口的貨物勞務（保稅區(qū)及經保稅區(qū)出口除外），以海關出口報關單上注明的出口日期為準；非報關出口的貨物勞務、跨境應稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準；保稅區(qū)及經保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準。
四、適用１３％稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為１１％；適用９％稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為８％。
?。玻埃保鼓辏对拢常叭涨埃凑{整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調整前的退稅率；按調整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調整后的退稅率。
退稅率的執(zhí)行時間，以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開具日期為準。
五、自２０１９年４月１日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔２０１６〕３６號印發(fā)）第一條第（四）項第１點、第二條第（一）項第１點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分２年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自２０１９年４月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
六、納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
?。ㄒ唬┘{稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
?。保〉迷鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
?。玻〉米⒚髀每蜕矸菪畔⒌暮娇者\輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（１＋９％）×９％
?。常〉米⒚髀每蜕矸菪畔⒌蔫F路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（１＋９％）×９％
?。矗〉米⒚髀每蜕矸菪畔⒌墓贰⑺返绕渌推钡?，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（１＋３％）×３％
?。ǘ稜I業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔２０１６〕３６號印發(fā)）第二十七條第（六）項和《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔２０１６〕３６號印發(fā)）第二條第（一）項第５點中“購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務”修改為“購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務”。
七、自２０１９年４月１日至２０２１年１２月３１日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計１０％，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。
?。ㄒ唬┍竟嫠Q生產、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過５０％的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔２０１６〕３６號印發(fā)）執(zhí)行。
?。玻埃保鼓辏吃拢常比涨霸O立的納稅人，自２０１８年４月至２０１９年３月期間的銷售額（經營期不滿１２個月的，按照實際經營期的銷售額）符合上述規(guī)定條件的，自２０１９年４月１日起適用加計抵減政策。
?。玻埃保鼓辏丛拢比蘸笤O立的納稅人，自設立之日起３個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。
納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內不再調整，以后年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定。
納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。
?。ǘ┘{稅人應按照當期可抵扣進項稅額的１０％計提當期加計抵減額。按照現行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。計算公式如下：
當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×１０％
當期可抵減加計抵減額＝上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額－當期調減加計抵減額
?。ㄈ┘{稅人應按照現行規(guī)定計算一般計稅方法下的應納稅額（以下稱抵減前的應納稅額）后，區(qū)分以下情形加計抵減：
?。保譁p前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減；
２．抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減；
?。常譁p前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續(xù)抵減。
?。ㄋ模┘{稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。
納稅人兼營出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額，按照以下公式計算：
不得計提加計抵減額的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發(fā)生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額
?。ㄎ澹┘{稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況。騙取適用加計抵減政策或虛增加計抵減額的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定處理。
?。┘佑嫷譁p政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。
八、自２０１９年４月１日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。
?。ㄒ唬┩瑫r符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
１．自２０１９年４月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于５０萬元；
?。玻{稅信用等級為Ａ級或者Ｂ級；
３．申請退稅前３６個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；
?。矗暾埻硕惽埃常秱€月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；
?。担裕玻埃保鼓辏丛拢比掌鹞聪硎芗凑骷赐恕⑾日骱蠓担ㄍ耍┱叩?。
?。ǘ┍竟嫠Q增量留抵稅額，是指與２０１９年３月底相比新增加的期末留抵稅額。
?。ㄈ┘{稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：
允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例×６０％
進項構成比例，為２０１９年４月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統一發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
（四）納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額。
?。ㄎ澹┘{稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。
?。┘{稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額。按照本條規(guī)定再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務機關申請退還留抵稅額，但本條第（一）項第１點規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復計算。
?。ㄆ撸┮蕴撛鲞M項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定處理。
?。ò耍┩诉€的增量留抵稅額中央、地方分擔機制另行通知。
九、本公告自２０１９年４月１日起執(zhí)行。
特此公告。
財政部 稅務總局 海關總署
２０１９年３月２０日
現將深化增值稅改革有關事項公告如下：
一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）在增值稅稅率調整前已按原１６％、１０％適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
二、納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應當按照原適用稅率補開。
三、增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調整后稅率，納稅人發(fā)生本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。
四、稅務總局在增值稅發(fā)票稅控開票軟件中更新了《商品和服務稅收分類編碼表》，納稅人應當按照更新后的《商品和服務稅收分類編碼表》開具增值稅發(fā)票。
五、納稅人應當及時完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件升級和自身業(yè)務系統調整。
六、已抵扣進項稅額的不動產，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當期進項稅額中扣減：
不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產凈值率
不動產凈值率＝（不動產凈值÷不動產原值）×１００％
七、按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額。
可抵扣進項稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產凈值率
八、按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告２０１９年第３９號）規(guī)定，適用加計抵減政策的生產、生活性服務業(yè)納稅人，應在年度首次確認適用加計抵減政策時，通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》（見附件）。適用加計抵減政策的納稅人，同時兼營郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務的，應按照四項服務中收入占比最高的業(yè)務在《適用加計抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業(yè)。
九、本公告自２０１９年４月１日起施行。《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》（國家稅務總局公告２０１６年第１５號發(fā)布）同時廢止。
附件：適用加計抵減政策的聲明
